COMO ELEJIR EL REGIMEN TRIBUTARIO

Si tu empresa, no está asociada a una actividad agrícola, minera, de transporte o, no es corporación o Fundación, entonces actualmente existen 3 tipos de Regímenes Tributarios al que puedes asociar a tu empresa.

De lo 3 Regímenes, uno está orientado a los grandes contribuyentes, cuya composición societaria son en general, personas jurídicas y/o de tipo holding de empresas. Los otros dos regímenes están orientados a las micro, pequeñas y medianas empresas, es decir, orientado a los emprendedores.

En la presente ficha, hablaré de los 2 Regímenes orientados a los Emprendedores.

Los dos Regímenes tributarios orientados a los emprendedores o, más bien dicho a las micro, pequeñas y medianas empresas son:

Propyme General (14 D N°3)
Propyme Transparente (14 D N°8)

Si quieres saber más de cada régimen tributario, sus carácterizticas y reglas para estar en cada uno de ellos, lo puedes revisar en la misma página del Sii en el siguiente enlace:

https://www.sii.cl/destacados/modernizacion/tipos_regimenes_mt.html

¿Cuáles son las condiciones para acogerse a éstos 2 Regímenes de Tributación?

Las condiciones principales, entre otras, para poder acogerse a estos Regímenes Tributarios son las siguientes:

Ventas anuales no superiores a 75.000 UF
Capital efectivo inferior a 85.000 UF
Estar compuesto por Personas Naturales

¿Cuáles son sus principales Características?

Dentro de las características más relevantes son las siguientes:

No aplica la Corrección Monetaria, lo que facilita la tributación
Todas las existencias e insumos que le quedan a la empresa al 31 de diciembre de cada año se reconocen como gasto, siempre que estén pagadas.
La Base Imponible queda afecta a tributación anual, se determina en base a los ingresos percibidos en el año y a los egresos pagados en el año.
La depreciación del Activo fijo es instantánea, o sea, se reconoce en el mismo año de compra del activo fijo.

La tasa del PPM (Pago provisional Mensual) parte de un 0,25% y en algunos casos dependiendo de las ventas, puede ser del 0,125%.

¿Qué los Diferencia?

#	PROPYME GENERAL	PROPYME TRANSPARENTE
1	CONTABILIDAD
	Completa o, Simplificada	Simplificada: Libro de Caja: ingresos (-) egresos
2	TRIBUTACIÓN EMPRESA
	Tasa de IDPC: 25% (excepciones por Ley) Años 2020; 2021;2022 y 2023: 10% Año 2024:12,5% Año 2025: 25%	TASA: 0% La tributación grava al dueño o socios de la empresa, con IGC, con tasa que va del 4% al 40% https://www.sii.cl/valores_y_fechas/renta/2023/personas_naturales.html
3	TRIBUTACIÓN DUEÑO O SOCIO(S) DE LA EMPRESA Anualmente, en la Declaración de Renta Anual, Se gravarán con el Impuesto Global Complementario (IGC) cuya tasa va del 4% al 40%
	Tributará(n) con IGC, por los Retiros de las utilidades de su empresa y por otros ingresos que hayan obtenido dentro del año (sean sueldos, honorarios, inversiones, rentabilidad, etc.) El Impuesto de Primera Categoría (IDPC) que haya pagado su empresa por las utilidades obtenidas, será un Crédito contra su Impuesto a la Renta Anual.	Tributará(n) con IGC, por la utilidad que haya obtenido su empresa dentro del año y por otros ingresos que hayan obtenido dentro del mismo año (sueldos, honorarios, etc.) Al no pagar IDPC, tiene $0 crédito contra su impuesto a la Renta Anual.

Entonces, ¿Cómo elegir el Régimen Tributario?

Depende, de la visión y proyección de tu negocio y de la carga tributaria que tenga el dueño o socios de tu empresa.

para ello, te dejo algunos Factores a considerar:

Proyección de la empresa
Volumen de Venta anual

Utilidad Anual
Conformación Tributaria del dueño o socio(s)
Si base afecta supera el 5to tramo del IGC, es recomendable el Régimen Tributario Propyme General.
Si base afecta no supera el 4to tramo del IGC, y el volumen de venta anual empresa y su utilidad en su primer(os) año(s) es baja, se sugiere el Propyme Transparente. (*)
Imagen empresarial – Expansión y Financiamiento

Sugiere Régimen Tributario Propyme General con contabilidad completa

Acorde a la proyección futura de la empresa, en cuanto a las ventas anuales, líneas de negocio que se creen; presencia y reconocimiento.
Expansión en sucursales, en Activos Fijos (maquinas, muebles, vehículos, inmuebles, etc.)
Acceso a Financiamiento Bancos (mejores tasas en créditos).

(*) Nota: Una vez seleccionado el Régimen, la empresa puede optar por cambiar de régimen entre enero y el 30 de abril del año siguiente.

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